Casino utan svensk licens skattefritt enligt Skatteverkets regler

Ett casino utan svensk licens skattefritt kräver EU-tillstånd och engelskt språk

Skattefria vinster hos utländska spelbolag förutsätter att operatören har sitt tillstånd inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet och inte riktar spelet mot Sverige. Enligt Skatteverkets regler slipper spelare betala vinstskatt när spelet inte kräver svensk licens enligt Spellag (2018:1138) och istället vänder sig till en annan EES-marknad. Om sajten däremot använder svensk text eller valuta uppstår skatteplikt på 30 % av nettovinsten trots europeisk licens.

Tabellen visar att skattefriheten försvinner direkt vid svensk inriktning, vilket utlöser 30 % skatt precis som för spel utanför EES. Spelare som söker skattefria casino utan svensk licens behöver därför granska sajtens sidfot och kontovaluta innan registrering.

Spellicenser från MGA och EMTA ger skattefria vinster när sajten hålls på engelska

Tillstånd från Malta och Estland uppfyller kravet på etablering inom EES och ger skattefrihet så länge webbplatsen hålls på engelska. En genomgång av hur europeiska MGA-casinon utan svensk licens fungerar visar att betalningar i euro är standard för att inte bryta mot svenska regler. Innan en insättning görs bör spelaren kontrollera att licensnumret i sidfoten är aktivt och att inga villkor är översatta till svenska.

Vinster från skattepliktiga casinon utan licens i EU beskattas med 30 procent

Spelvinster från bolag som tillhandahåller spel utanför EES beskattas med 30 procent på den årliga nettovinsten enligt svensk skattelagstiftning. Skatteverket betraktar alla spel som fysiskt eller digitalt organiseras från platser utanför samarbetsområdet, exempelvis i USA eller hos brittiska UKGC efter Brexit, som skattepliktiga. Den som vinner pengar på en sådan plattform måste själv avsätta 30 procent av överskottet inför nästa års inkomstdeklaration.

Utöver skattekostnaden saknar Spelinspektionen möjlighet att utöva tillsyn över dessa utländska aktörer. Vid en tvist om utebliven utbetalning måste spelaren kontakta myndigheterna i det land där spelbolaget har sitt tillstånd.

Ett utländskt EU-casino förlorar sin skattefrihet om sidan erbjuder svenska kronor

En spelsida med EU-licens blir skattepliktig för svenska spelare i samma stund som bolaget erbjuder insättningar i svenska kronor. Enligt 1 kap. 2 § och 3 kap. 3 § i Spellag (2018:1138) krävs svensk licens för allt spel som tillhandahålls i Sverige. Om en operatör riktar sig mot den svenska marknaden utan detta tillstånd klassar Skatteverket samtliga vinster därifrån som skattepliktiga.

• Spelkontot eller transaktionerna hanteras direkt i valutan svenska kronor.
• Webbplatsens menyer, regler eller kundtjänst presenteras på svenska språket.
• Marknadsföring och kampanjer vänder sig direkt till konsumenter i Sverige.
• Betalningslösningar som kräver svensk e-legitimation finns integrerade i kassan.

Spelinspektionen gör en helhetsbedömning för att avgöra om ett utländskt bolag riktar sig mot svenska konsumenter, och mer om gränsdragningen finns under reglerna för lagligt spel utan svensk licens. Följande faktorer medför att spelet anses riktat mot Sverige och därmed utlöser skatteplikt:

Skatteverket räknar ut nettovinsten separat för varje utländsk spelanordnare

Den beskattningsbara nettovinsten beräknas separat för varje enskild spelanordnare under ett helt kalenderår. Spelaren beskattas inte för varje enskilt uttag under året, utan det är det samlade årsresultatet hos respektive bolag från januari till december som avgör skatten. Om du spelar hos flera skattepliktiga operatörer utan licens måste du göra en separat uträkning för var och en av dem. Är ekonomin kring spelandet svår att överblicka kan Stödlinjen ge anonym och kostnadsfri rådgivning på telefon 020-81 91 00.

Notera att det är det juridiska bolaget bakom licensen som räknas som spelanordnare hos Skatteverket. Om samma utländska ägarbolag driver två olika spelsidor läggs insatser och vinster från dessa två sajter ihop i beräkningen.

Nettovinsten utgörs av alla vinster minus samtliga betalda insatser hos samma bolag

Nettovinsten under ett kalenderår är summan av samtliga vinster minus summan av alla betalda insatser hos samma spelanordnare. Om de totala insatserna under året överstiger vinsterna hos bolaget uppstår ingen nettovinst och därmed ingen skatt. För att räkna rätt måste spelaren föra bok över alla insättningar, insatser och uttag hos operatören under hela året.

Spelare får inte kvitta förluster hos ett casino utan licens mot vinster hos ett annat

Svenska skatteregler förbjuder spelare att kvitta en årsförlust hos en spelanordnare mot en nettovinst hos ett annat spelbolag. Skatteverket tillåter inte heller att spelförluster dras av som en kapitalförlust i inkomstdeklarationen. Detta innebär att du kan bli skyldig att betala vinstskatt även om ditt totala spelande under kalenderåret har gått med minus.

Om en spelare förlorar pengar hos en skattepliktig operatör och samtidigt gör en lika stor vinst hos en annan utländsk anordnare, beskattas hela vinsten hos det andra bolaget. Den som spelar på flera sidor utanför EES tar därmed en betydande skattemässig risk.

Enstaka vinster upp till 100 kronor är alltid skattefria även utanför EU

En spelvinst vars värde uppgår till 100 kronor eller mindre är alltid befriat från skatt enligt Skatteverkets bestämmelser. Denna gräns på 100 SEK gäller även när spelet sker hos en olicensierad aktör utanför EES eller på en sajt med otillåten svensk inriktning. Sådana småbelopp behöver inte tas med när årets skattepliktiga överskott sammanställs.

För onlinespel med många snabba spelomgångar har undantaget på 100 kronor främst betydelse om det samlade resultatet hos spelanordnaren inte överstiger gränsen. Överstiger nettovinsten detta belopp ska överskottet redovisas i deklarationen.

Skattepliktig nettovinst redovisas under inkomst av kapital i deklarationen

Årets sammanlagda skattepliktiga nettovinst ska redovisas som inkomst av kapital under punkt 7.2 i den årliga inkomstdeklarationen. Utländska spelbolag utan svensk spellicens skickar normalt inga kontrolluppgifter till Skatteverket, vilket lägger hela ansvaret för rapporteringen på spelaren. Har du haft nettovinster hos flera skattepliktiga anordnare under kalenderåret slår du ihop varje bolags överskott till en gemensam summa vid punkt 7.2.

• Identifiera samtliga spelbolag utan licens där du har spelat under kalenderåret.
• Sortera bort de operatörer inom EES som uppfyller kraven för ett casino utan svensk licens skattefritt.
• Räkna ut årsresultatet genom att dra av betalda insatser från vinsterna per kvarvarande bolag.
• Stryk de spelanordnare där årets totala insatser var högre än vinsterna.
• Summera överskotten från vinstbolagen och för in beloppet i punkt 7.2 under kapital.

Innan siffrorna fylls i bör varje beräkning kontrolleras noggrant enligt följande ordning:

Spelhistorik och kontoutdrag hjälper dig att styrka insatserna inför deklarationen

Sparade kontoutdrag och nedladdad spelhistorik krävs för att kunna visa hur nettovinsten har räknats fram vid en kontroll från Skatteverket. Eftersom olicensierade aktörer inte omfattas av svenska dokumentationskrav kan spelkontot stängas eller historiken raderas utan förvarning. Ladda därför ner transaktionslistor löpande under året så att alla betalda insatser kan bevisas.

Utebliven deklaration av vinster utan svensk licens kan leda till skattetillägg

Den som låter bli att deklarera skattepliktiga vinster från spelbolag utan svensk licens riskerar både extra skattekrav och att göra sig skyldig till skattebrott enligt Spelinspektionen. Även om det inte är olagligt för en privatperson att spela hos en olicensierad aktör, är det ett lagbrott att undanhålla skattepliktiga kapitalinkomster i Sverige. I diskussioner om casino utan svensk licens på Flashback återkommer frågor om hur banker och myndigheter upptäcker oredovisade utlandsbetalningar.

Utöver skatterisken påpekar Spelinspektionen att spelare hos olicensierade bolag saknar det skydd som finns i spellagen och att det inte är säkert att vinstpengar betalas ut överhuvudtaget.